2014年10月14日
教育資金の一括贈与、口座振替の授業料に使えるの？！
浦田泉税理士事務所 （東京都 千代田区）
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教育資金の一括贈与、口座振替の授業料に使えるの？！
【質問】
「教育資金の一括贈与に係る贈与税非課税措置」ができたので、祖父から息子の教育資金として200万円の贈与を受けました。
資金は学習塾の月謝として使おうと思っていましたが、月謝は毎月口座引き落としのため、領収書がありません。
どうすればよいでしょうか？
【答え】
記載すべき事項が整っていれば、引落口座の通帳コピー、口座振替依頼書などを提出すればOKです。
教育資金の一括贈与に係る贈与税非課税措置とは、ざっくり以下のような制度をいいます。
（１）祖父母（贈与者）は、子・孫（受贈者）名義の金融機関の口座等に、教育資金を一括して拠出。
この資金について、子・孫ごとに1,500 万円（※）までを非課税とする。
※ただし、学校等以外の者に支払われるものについては500 万円を限度とする。
（２）教育資金の使途は、金融機関が領収書等をチェックし、書類を保管。
（３）孫等が30 歳に達する日に口座等は終了。
（４）平成25 年4 月1 日から平成27 年12 月31 日までの３年間の措置。
ご相談は、（２）の「金融機関が領収書等をチェック」の際に領収書がない場合の対応について、ということかと思います。
月謝が口座引き落としの場合、記載すべきものが整っていれば引落口座の通帳コピー、口座振替依頼書（支払先が発行した引落依頼文書を含む）を提出すればOKです。
領収書等の提出書類に記載するものは
1.支払日付、2.金額、3.摘要（支払内容。授業料、保育料などの印字）、4.支払者（親権者）、5.支払先の名称、6.支払先の住所（所在地）
の６点です。
1.支払日付、2.金額、3.摘要（授業料、保育料などの印字）、5.支払先の名称などは、通帳の明細ページに記載されていることもあるかと思います。
記載されていない事項がある場合は、支払先が記載したうえで、押印が必要となります。（学校等以外への支払いの場合。学校等への支払いの場合、通帳コピーに受贈者が補記し、署名・押印してもOKです）
なお、通帳のコピーだけで６つの記載事項が整っていれば、口座振替依頼書等の添付は不要です。
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浦田泉税理士事務所
浦田 泉 税理士
東京都千代田区二番町
1−2 番町ハイム737
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教育資金の一括贈与、口座振替の授業料に使えるの？！
【質問】
「教育資金の一括贈与に係る贈与税非課税措置」ができたので、祖父から息子の教育資金として200万円の贈与を受けました。
資金は学習塾の月謝として使おうと思っていましたが、月謝は毎月口座引き落としのため、領収書がありません。
どうすればよいでしょうか？
【答え】
記載すべき事項が整っていれば、引落口座の通帳コピー、口座振替依頼書などを提出すればOKです。
教育資金の一括贈与に係る贈与税非課税措置とは、ざっくり以下のような制度をいいます。
（１）祖父母（贈与者）は、子・孫（受贈者）名義の金融機関の口座等に、教育資金を一括して拠出。
この資金について、子・孫ごとに1,500 万円（※）までを非課税とする。
※ただし、学校等以外の者に支払われるものについては500 万円を限度とする。
（２）教育資金の使途は、金融機関が領収書等をチェックし、書類を保管。
（３）孫等が30 歳に達する日に口座等は終了。
（４）平成25 年4 月1 日から平成27 年12 月31 日までの３年間の措置。
ご相談は、（２）の「金融機関が領収書等をチェック」の際に領収書がない場合の対応について、ということかと思います。
月謝が口座引き落としの場合、記載すべきものが整っていれば引落口座の通帳コピー、口座振替依頼書（支払先が発行した引落依頼文書を含む）を提出すればOKです。
領収書等の提出書類に記載するものは
1.支払日付、2.金額、3.摘要（支払内容。授業料、保育料などの印字）、4.支払者（親権者）、5.支払先の名称、6.支払先の住所（所在地）
の６点です。
1.支払日付、2.金額、3.摘要（授業料、保育料などの印字）、5.支払先の名称などは、通帳の明細ページに記載されていることもあるかと思います。
記載されていない事項がある場合は、支払先が記載したうえで、押印が必要となります。（学校等以外への支払いの場合。学校等への支払いの場合、通帳コピーに受贈者が補記し、署名・押印してもOKです）
なお、通帳のコピーだけで６つの記載事項が整っていれば、口座振替依頼書等の添付は不要です。
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浦田泉税理士事務所
浦田 泉 税理士
東京都千代田区二番町
1−2 番町ハイム737
