2011年07月04日
経営者のための税金に関わる資金計画 第7回 「確定申告は準備が鉄則！」
第7回
「 確定申告は準備が鉄則！ 」
「 確定申告は準備が鉄則！ 」
★Ｄ（ディレクター）税理士とＡＤめぐみの会話形式で説明展開していきます！（会話形式のため、文末が必ずしも丁寧語でないことをご容赦ください）
ＡＤめぐみ「いよいよ確定申告のお話ですね。」
Ｄ税理士「そうだね、一年の総決算というべき作業だよ。基本
的な確認として、確定申告はいつ行っていくか知って
いるかな？」
ＡＤめぐみ「法人の場合は事業年度終了の日の翌日から２カ月
以内、個人事業の場合は、２月１６日〜３月１５日の
間に行っていきます。具体的に言えば、例えば、５月
末が事業年度終了の法人だとすれば７月末までに
申告と納税を行う、個人事業の場合は、すべての人
が３月１５日までに申告と納税を行うということです
ね！」
Ｄ税理士「その通り！この調子だとディレクターになれる日も
近いね。」
ＡＤめぐみ「この、あたしがディレクターかぁ。ついに、あこがれ
のディレクターかぁ・・・」
Ｄ税理士「オイオイ、すぐその気になる・・(汗)。
ところで、第５回、第６回と解説してきた中間申告と
の関係は分かるかな？」
ＡＤめぐみ「もちろんです！法人税の中間申告や、所得税の
予定納税というのは、基本的に前年度の実績に基づ
いた仮の納付額です。なので、確定申告で正確に
計算した１年分の税金から、中間申告分を差し引い
て納付、あるいは、中間申告納付が多すぎた場合は
還付していくということですよね。」
Ｄ税理士「そうだね。その年の正確な税額というのは、あくまで
この「確定申告」の作業で算出されることになる。
法人税の税率は現時点で、中小企業の場合、所得
が８００万円までなら１８％、それを超えた部分は
３０％だね。所得税は５％〜４０％と所得によって
税率が異なってくる」
ＡＤめぐみ「資金繰りとの関係で言えば、どんな準備が必要
なのですか？」
Ｄ税理士「お！質問までまともになってきたね。
確定申告というのは１年の総決算だから、正確な
税金というのはあくまでここで確定、納付していくこと
になるよね。ただし、確定申告の時期まで一切税金
のことについて考えないのは危険だよ。あくまで、
期の途中で適宜【納税予測】をしていくことが大事
なんだ。実は納税予測というのは、資金繰りの面だ
けでなく、その期の経営計画とも直結する欠かせな
い作業となるよ。」
ＡＤめぐみ「まさに準備が鉄則というわけですね。」
Ｄ税理士「ここでは法人の場合を説明しておくよ。法人は、法人
税のほかに、法人住民税や事業税を支払っているか
ら、実際の税率は、利益が８００万円以下の法人な
ら、およそ３５％、利益が８００万円超の法人は４０％
と考えていく。そして毎月、試算表に表示されている
税引前純利益（累積）にそれらの税率をかけていく
と、その時点でのざっくりとした納税予測になると思う
よ。ただ、交際費などが多い法人の場合は、さらに
税金は高くなるからあくまで最低限の目安として考え
てほしい。」
ＡＤめぐみ「なるほど、毎月その時点までの税金額をきちんと
予測して、資金繰り等に反映させていけば、とまどわ
なくてすむわけですね」
Ｄ税理士「経営は、計画と先の見通しが鉄則だからね。期末に
なって納税金がない！などという事態は最も避けな
いといけない。先を見通せれば、経営戦略そのものも
効果的になるんだ。」
ＡＤめぐみ「私も、ディレクターになるという「先」が見えてきまし
た！頑張ります。」
⇒ＰＯＩＮＴ Ｄ税理士からのアドバイス
| 確定申告は法人、個人事業ともに１年の総決算であり、その年度の税額を申告、納付していくことになります。重要な事は、期の途中で（中間申告での納税額を考慮にいれながら）適宜「納税予測」を行うことです。資金繰りとの関係で言えば、納税予測に基づいた納税資金を別途「納税用通帳」で管理することをおすすめします。これらの準備を通して、経営状態を正しく把握することも可能となります。 |
税理士 岡田 誠彦 著
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次回は「納税はキャッシュが命 その1 〜運転資金と設備資金〜」です。
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