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赤松税務会計事務所　（大阪府　大阪市旭区）
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決算書上は利益が出ているのに、資金繰りが大変で資金不足になるのは、どうしてなのでしょうか？

利益＝売上−経費ですが、資金は入ってくるお金−出て行くお金です。
通常、利益と資金は一致しません。　資金の方が利益より少なくなることが多いのです。

その理由としては、次の３点が考えられます。

（1）仕入代金の支払いが先で、売上の入金が後になる資金のタイミングのずれ
売上代金の回収サイトが仕入れの支払いサイトより長ければ、仕入れの支払を売上から支払うことができないので、不足する資金を調達する必要が出てきます。

（2）借入金がある
借入返済は会社から資金が出て行っているのだから、経費になると思われていることがよくあります。
借入返済のうち、経費になるのは、利息部分のみで元本は経費となりません。

借入をして、会社にお金が入ってきても収入として課税されることはありませんね。
借りたときに収入になっていないのですから、借りた分を返済しても経費にはならないのです。

売上１０００万、　経費８００万　借入返済１５０万の場合を例に考えてみましょう。
利益は、売上１０００万−経費８００万＝２００万です。
資金は、入ってくるお金１０００万−出て行くお金（８００万＋１５０万）＝５０万となります。

ここで忘れてならないのが、納税資金です。
利益２００万に対しては法人税をはじめとした税金がかかります。仮に税率を40％とすると、８０万が税金です。
今、手元資金は５０万ですから、税金８０万を払うには３０万足りなくなってしまいます。

（3）過剰な在庫がある
在庫は、仕入れたときにお金が出て行っているにもかかわらず、売れていないので、お金は入ってきません。
決算時点での在庫は経費にはなりません。　
在庫が多ければ、見かけの利益は増えるので、税金も多く支払うことになって、資金不足の状態は深刻になります。

いつも資金が不足すると感じたら、この３点を見直してください。


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