2008年11月

2008年11月30日

【税理士ブログ】2008年11月アップ分

【 2008年11月6日(木) 】アップ分
○浦田泉税理士事務所(東京都 千代田区)
 「 親の長寿医療制度保険料を肩代わりしている
                   従業員の年末調整  」


【 2008年11月7日(金) 】アップ分
○浦田泉税理士事務所(東京都 千代田区)
 「 オススメ店(東京都千代田区)
  「シャレー栄陽堂」 」


【 2008年11月18日(火) 】アップ分
○浦田泉税理士事務所(東京都 千代田区)
 「 使っていますか?地震保険料控除 」


【 2008年11月20日(木) 】アップ分
○浦田泉税理士事務所(東京都 千代田区)
 「 個人事業主の方へ。
     「お済みですか?消費税の届出!」 」


【 2008年11月25日(火) 】アップ分
○浦田泉税理士事務所(東京都 千代田区)
 「 オススメ店(川崎市幸区)
  「軽食喫茶・ショップふれあい」 」


【 2008年11月28日(金) 】アップ分
○浦田泉税理士事務所(東京都 千代田区)
 「 肩代わりした取引先の飲食費は
          5000円以内でも交際費?! 」


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2008年11月28日

肩代わりした取引先の飲食費は5000円以内でも交際費?!

浦田泉税理士事務所 (東京都 千代田区)
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肩代わりした取引先の飲食費は5000円以内でも交際費?!

●取引先が行った飲食費(自社の役員や社員が参加していないケース)を肩代わりするという行為は「飲食その他これに類する行為のために要する費用」ではなく、金銭等の贈答にあたるため交際費に該当します。

 忘年会シーズンが近づいてきました。年末にかけて、会社で、プライベートで飲食する機会がふえてくることと思います。
 今日は法人の飲食費の取り扱いについてお話いたします。

 平成18年度税制改正において、「1人あたり5000円以下の飲食費を交際費から除く」規定が定められました。

 具体的には「法人が得意先や仕入先など事業に関係のある者に対して」「接待、供応、慰安、贈答などの目的で支出した」「飲食その他これに類する行為のために要する費用(役員や従業員、またはその親族に対するものを除く)が」「一人5000円以内であれば交際費には含めなくて良い」という規定です。

 この規定の適用が開始されてから1年半ほど経過し、この規定を積極的に利用する企業は増えてきています。
 その一方でこの規定を少し拡大解釈していると思われる例も散見されます。

 たとえば、取引先が行った飲食費を肩代わりした場合(自社の役員や社員が参加していないケース)に、その費用を交際費に含めずに経費としてしまうことがあります。

 しかし、飲食費を肩代わりするという行為は上述の「飲食その他これに類する行為のために要する費用」ではなく、金銭等の贈答にあたるため交際費に該当します。

 ご存じの方もいらっしゃるかもしれませんが、国税庁のQ&Aなどで「取引先の行事などに際して弁当などを差し入れた場合」は、同規定が適用される、と解説しています。

 では、弁当などの差し入れと飲食費の肩代わりは何が違うのでしょうか?

 違いは、「取引先の行事などに際して弁当などを差し入れる」のは同規定の適用内でも、「取引先の行事などに際して弁当『代』を差し入れる」のは金銭等の贈答になるため交際費になる、という点が違いです。


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東京 税理士 浦田先生    浦田泉税理士事務所
      浦田 泉 税理士
     東京都千代田区二番町
     1−2 番町ハイム218
   
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<行政書士の業務> 「街の身近な法律家」

みなさんこんにちは。行政書士の田代です。
今回でこのコラムの掲載が20回となりました。

今まで、
 ・契約における決まりや契約書の作成、
 ・債権譲渡、
 ・時効中断における内容証明郵便の意義、
 ・離婚における公正証書の活用
               などについてお話してまいりました。
 
 今回は趣向を変えて、行政書士の業務について少しお話したいと思います。

 みなさんは行政書士といったらどんな仕事をしているかご存知ですか?

 一般の人に聞くと、「免許の書換え」 「車庫証明の取得」 「役所に書類を提出する人」 「会社設立」 などなど…。
正直実際にどんな仕事をしているのか知らない人が大半だと思います。

 実は、私も行政書士の業務をあまりよく理解せず開業しました。(笑)

行政書士の業務は大きく別けて2つに分類されます。
 1つは、許認可手続きで、官公署に提出する書類の作成・提出・代理を行う業務。
 もう1つは、権利義務・事実証明関係の書類作成及び相談等に分類されます。

 今までコラムで解説してきた契約書の作成や離婚における公正証書作成の相談などは、「権利義務・事実証明関係の書類作成及び相談等」にあたります。これは、行政書士法で業務として認められています。紛争(争い)が起きたら裁判や示談となり弁護士の業務になってしまいますが、争いが起きないように契約書の作成や、公正証書の作成の相談は行政書士の立派な業務なのです。

 近年、行政書士の試験が難しくなったと噂をよく耳にします。試験が難化した理由は民事に関する相談にきちんと対応できるだけの能力が試されているのだと思います。私が受験した頃はそれほど難しくなかったので(それでも猛勉強した)、相談業務に対応するため民法を一から勉強し直したくらいです。

 我々の業界では、「権利義務・事実証明関係の書類作成及び相談等」の業務を民事法務分野と呼んでいます。一昔前の行政書士は許認可手続きしか行えなかったのですが、法律改正によって「街の身近な法律家」として活躍できるようになったのです。

 当事務所でも、許認可手続きの依頼が全体の6割程度残り4割は民事法務分野の依頼や相談です。実際に身近な法律トラブルに関する相談が多く事務所に寄せられます。
 例えば、相続問題・金銭に関する問題・資金返還に関する問題・交通事故における損害賠償に関する問題・離婚に関する問題 など…。数えきれないくらいの相談があります。
 私も行政書士として6年間仕事してきて、こんなにたくさんの相談事や依頼があるとは思いもしませんでした。

 今回初めてコラムを見た方、今まで続けて見てくれていた方の中で、行政書士の業務に興味を持たれた方は当事務所のホームページをご覧ください。

 さいたま行政書士合同事務所 ホームページ
  http://www.saitama-gyosei.com

 さらに、詳しい話を聞いてみたい方は下記日程にてTACの各校舎教室でガイダンスを行います。ガイダンスの担当は私、田代が担当いたします。
*************************************
 【2008年】
  11月29日(土)13:30〜15:00 TAC渋谷校
  12月 7日(日)11:00〜12:30 TAC八重洲校
  12月20日(土)14:00〜15:30 TAC新宿校

 【2009年】
  1月31日(土)13:00〜14:30 TAC横浜校
  2月 7日(土)11:00〜12:30 TAC池袋校
  2月28日(土)14:00〜15:30 TAC新宿校
  3月 8日(日)13:00〜14:30 TAC大宮校
*************************************
 日程など変更になる場合がありますので、参加直前になりましたらTACホームページ等でご確認ください。

 今回は以上です。



新進気鋭TACプロネット会員税理士ご紹介!!         〜第4弾〜  土田 拓己 税理士

〜第4弾〜
  
土田総合会計事務所(東京都 千代田区) 
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土田先生


  中小企業の社外経理部長・社外総務人事部長・社外経営企画室長の役割を果している事務所です。

 2007年にご登録された土田税理士にお話を聞かせていただきました。
 
Q1 税理士を目指そうと思ったきっかけは何
 ですか?

 土田税理士−−
   父母が小規模の飲食店を営んでいたことがきっかけで、
  中小の経営者を支援する職業を目指していました。

Q2 業務内容及びイチオシのサービスをご紹
 介ください。

 土田税理士−−
   土田総合会計事務所は、管理会計のコンサルを中心に
  社長の経営をお手伝いすることが目的で活動しています。
   会計の専門家というスタンスだけでなく、コンサルタント
  会社の経営者として、社長の悩みを共有できるという自負
  があります。

   【1】企業健康診断
    顧問先企業には毎年実施していますが、顧問以外の企
   業にも、初回無料で決算診断、キャッシュフロー診断、
   就業規則診断、リスク診断をセットで実施しています。
   【2】会議参加
    社長の負担を楽にする会議運営を社長とともに行いま
   す。議事次第作成、司会進行、毎月の目標管理など、
   社外経営企画室長として社長をお手伝いしています。

Q3 開業してよかったことは何ですか?
 土田税理士−−
   なんといっても、いろいろな経営者にお会いして、
  自らが成長できることです。

Q4 電子申告への対応についてはいかがで
 すか?
 
 土田税理士−−
   いつでも対応可能になっていますが、今の所、希望
  される方がいませんねぇ。

Q5 お客さまの対応の際に心がけていることは
 ありますか?

 土田税理士−−
   うそをつかないこと。
   約束を守ること。
   経営者の視点で提案すること。

Q6 印象深く残っているお仕事はありますか?
 土田税理士−−
   毎月、幹部会議に参加するというお仕事です。
   やはりこの形態が、当事務所の得意分野かと。。。

Q7 先生が尊敬する人物は?
 土田税理士−−
   竹内日祥 上人
   『真の美とは、最も汚いものの中から、生み出されるもの
  である。』
   『高い思想とは、汚いものから真の美を見つけ出し、生み
  出すことが出来る価値観である。』
   
   人の欲望の“るつぼ”である企業が、経営者の高い価値
  観によって導かれて、美しい成果を生み出すことが出来る
  という考えです。。。

Q8 今までお読みになられた書籍で一番の
 お気に入りは?その理由もお聞かせ下さい。

 土田税理士−−
   『稲盛和夫の実学 経営と会計』
   真の会計は、経営者が使ってこそ価値があると気づか
  された本です。

Q9 将来のビジョンについてお聞かせください。
 土田税理士−−
   コンサルタント集団の組織作りを完成して、経営者の
  トータルサポートを実現します。

Q10 経営者へのアドバイスをお願いします。
 土田税理士−−
   経営者には3つの師が必要です。
   仝桐原則を教えてくれる師
   ⊆卞發納の痛いことを言ってくれる師
   社外で客観的に指摘してくれる師
   この3つを整えることで、次のステップに進むことが
  出来るでしょう。

<最後に一言お願いいたします!>
   お気軽にお声かけ下さい。
   会計のセカンドオピニオンとして・・
   社外ブレーンとして・・

 ご多忙中のところお時間を割いていただき誠にありがとうございました。

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土田税理士をご指名される方は下記からお願いします。
     ※上記のボタンをクリック後、ページ下段の
       「この税理士に相談する→」からどうぞ!

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▼お問合せは下記までお願いします。
電話番号
メールお問合せ
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2008年11月25日

オススメ店「軽食喫茶・ショップふれあい」   (川崎市幸区古市場)

浦田泉税理士事務所 (東京都 千代田区)
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オススメ店
「軽食喫茶・ショップふれあい」
(川崎市幸区古市場)

 JR南武線鹿島田駅から徒歩15分、古市場商店街の中にある軽食喫茶のお店です。
 社会福祉法人川崎ふれあいの会が、就労継続支援B型事業として行っています。軽食喫茶と、エプロンや小物類などを製造販売するショップがあります。
 今回は、ランチをいただいた軽食喫茶をご紹介いたします。

 軽食喫茶の名の通り?!喫茶店風の店内は、明るい音楽が流れていて、とてもホッとする空間です。

 ランチセットは焼き鮭にポテトサラダ、ふろふき大根、ピーマンのカリカリジャコといった定食スタイル。メニューは日替わりだそうです。

「軽食喫茶・ショップふれあい1」(浦田先生)

 久しぶりに実家に帰ってお母さんの手料理を食べているような、あたたかでやさしい味付けのお料理は、すべて手作りだとか!
 ボリューム満点なのに野菜が多めでヘルシーなメニューも、お母さんから「栄養のあるものを食べなきゃダメだよ」といわれているような気分になります。

 そんな懐かしく、温かい気持ちを味わいつつ、最後にコーヒーがついて750円は素晴らしいの一言!
 都会でさびしい生活を送っている方には、ぜひ足を運んで味わっていただきたいランチです。

 また、お店では川崎名産品として市に認定された「コロンクッキー」(250円)も販売しています。
 レーズンをきざんだ生地をコーンフレークで包んだ素朴なお菓子ですが、レーズンの酸っぱさとコーンフレークの甘さが絶妙にマッチしていて、後引くおいしさです。

「軽食喫茶・ショップふれあい2」(浦田先生)

 このお菓子に嵌った常連さんが、市に推薦してくれたそうですが、川崎名産品に認定も納得!こちらもオススメです!

軽食喫茶・ショップふれあい
【住所】川崎市幸区古市場2−104
【TEL】044-549-0470
【電車】JR南武線 鹿島田駅 徒歩15分
【バス】川崎駅〜古市場交番前 <市バス73、74系統>


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東京 税理士 浦田先生    浦田泉税理士事務所
      浦田 泉 税理士
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2008年11月20日

個人事業主の方へ。「お済みですか?消費税の届出!」

浦田泉税理士事務所 (東京都 千代田区)
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個人事業主の方へ。「お済みですか?消費税の届出!」

●個人事業者の場合、前々年を基準期間として、その基準期間の課税売上高が1000万円を超える場合、消費税の課税事業者になります。現在、免税事業者の方が課税事業者になる場合や、逆に課税事業者の方が免税事業者になる場合、簡易課税を選択する場合には、12月31日までに税務署に届出を提出する必要があります。

 国税庁は「お済みですか?消費税の届出!」という国税広報参考資料を公開しています。
 これは、平成21年度から新たに課税事業者となる個人事業主等に対して、必要な届出の周知を行っているものです。

 個人事業者の場合、前々年を基準期間として、その基準期間の課税売上高が1000万円を超える場合、消費税の課税事業者になります。来年は平成21年ですから、その前々年の平成19年の課税売上高が1000万円を超えていれば課税事業者となり、1000万円以下であれば免税事業者になるわけです。

 現在、免税事業者の方が課税事業者になる場合や、逆に課税事業者の方が免税事業者になる場合、最寄りの税務署に「消費税課税事業者届出」または「消費税の納税義務者でなくなった旨の届出」を提出する必要があります。

 個人事業者の場合、その提出期限は新たに課税事業者、または免税事業者になる年の前日ですから、来年(平成21年から)の場合は今年の12月31日が提出期限です。

 なお、課税売上高とは消費税が課税されている売上高のことをいいます。

 注意が必要なのは輸出売上で、輸出売上高は消費税が課されない(非課税)の売上ではなく、特別に税率0%が課されている課税(免税)売上です。
 したがって、課税売上高の計算においては輸出売上を含めて計算することになります。

 また、基準期間の課税売上高が5000万円以下の場合は簡易課税制度を選択することができます。
 簡易課税制度とは、個人事業主や小規模企業の経理事務を軽減するため、簡便な方式で納める消費税の額を計算できるようにした制度です。
 具体的には業種別に定められた「みなし仕入率」を利用して仕入税額控除ができるため、仕入・経費・資産購入等の際に支払った消費税を意識する必要があまり無くなります。

 この簡易課税を選択する場合も税務署に「消費税簡易課税制度選択届出」を提出する必要があります。

 提出期限は、簡易課税を適用する年の前日(適用が来年であれば今年の12月31日)です。

 簡易課税を選択するにあたって注意すべき点は、大きな設備投資等の予定の有無です。
 簡易課税を選択すると、大きな設備投資をした場合に得られる仕入れ税額控除の恩恵を受けられません。
 設備投資で支払った消費税が多額で還付金が得られるようなケースでも、還付金を受け取ることはできないのです。

 また、簡易課税制度は選択すると2年間は継続しなければなりません。
 つまり、簡易課税制度を選択するかどうかは、2年間分の設備投資計画を立ててから検討した方が良いのです。

 個人事業主だから消費税は関係ない、なんてことはありません!詳しくは税理士までご相談ください。


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2008年11月18日

使っていますか?地震保険料控除

浦田泉税理士事務所 (東京都 千代田区)
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使っていますか?地震保険料控除

●火災保険のオプションとして用意されている地震保険に加入している場合、所得税は5万円、住民税は2万5万千円を上限として、その年に支払った保険料の全額(住民税は半分)を所得から控除することができます。

 年末調整の時期が近づいておりますので、今日は年末調整でも重要?!な、地震保険料控除についてお話しいたします。

 所得税の地震保険料控除は、平成18年度の税制改正において、従来の損害保険料控除と入れ替わる形で登場した制度です。

 具体的には、火災保険のオプションとして用意されている地震保険に加入している場合、所得税は5万円、住民税は2万5万千円を上限として、その年に支払った保険料の全額(住民税は半分)を所得から控除することができます。

 ただし、控除できるのは地震保険料のみで、同時に契約する火災保険の保険料を控除することはできません。

 また、同控除は所得控除ですから支払った保険料がそのまま戻ってくるわけではなく、上限の5万円を控除した場合、支払う税金(所得税+住民税)が5万円×税率分だけ少なくなる、というイメージのものです。

 地震保険契約数は1105万8千件で、前年同月比で約4.3%の伸びだそうです。最近は大きな地震が続いているような気がしますので、地震保険に加入する方も増えているのでしょうか。

 年末調整のときには、忘れずに控除の申請をしてくださいね!


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2008年11月14日

<民法実践編>                    第11回 相談事例 「婚姻・離婚-4」

みなさんこんにちは。
今回は離婚における「公正証書」の活用について解説していこうと思います。


はじめに「公正証書」とは何か?
 みなさんの中で、はじめて公正証書という言葉を聞いた人も多いと思います。
なぜなら私も行政書士になって初めてその存在を知ったくらいです。(笑)

 公正証書とは、裁判官や検察官を退任された方が公証人として任命され、公証人が作成する公文書です。作成する場所は公証役場です。公文書ですから高い証明力があり、債務者が金銭債権の支払いを怠ると、裁判所の判決を待たないで直ちに強制執行手続きに移ることができます。


離婚における取決めは「公正証書」をお勧めします。
 離婚においてお互い取決めるべき主な項目は以下のものです。
 ○慰謝料の金額 (一括払い又は分割払いの支払い方法)
 ○養育費の額  (一般的には、子が20歳に達するまで)
 ○親権者の指定 (両親のどちらかが親権者にならないと
             離婚届は受理されません)
 ○財産分与
 ○子供との面接交渉権を決める場合はその方法

 例えば、慰謝料の支払いが300万円となった場合、一括で支払うことは厳しいでしょう。
また、養育費の支払いは数年になりますので、相手から養育費の支払いを受けられなくなることもあるかもしれません。
口約束や覚書などをした場合、相手に支払いを要求するには手間隙がかかります。

 なぜなら、離婚の取決めを「公正証書」以外で行った場合は、まずは相手に金銭の支払いを再度請求します。相手から支払いがない場合は、裁判所に申立てを行い裁判になります。相手から「本当に離婚時にそのような約束をしたか」を裁判で争う必要があるのです。裁判で自分の主張が認められれば「支払い命令」の判決を裁判所からいただけます。それを元に強制執行の手続きを行うことになります。


正直裁判は面倒です。
 そこで、公正証書の登場です。
 公正証書は、お互いが取決めた事項を公証人の面前でお互いが確認して、公証役場で合意したことを公証人が認証したものを書面にしたものです。この公正証書があれば、相手方が約束した慰謝料や養育費の支払いがない場合は、裁判を起こさず、直に強制執行手続きを行ってもらえます。

 相手が会社勤めなら、給与の4分の1までの範囲で差押さえが出来、相手の預金口座(預金銀行)などが分かっている場合も差押さえも可能です。

 うちの事務所では離婚における取決めは必ず「公正証書」にて行うことを推奨しています。ちなみに、うちの事務所で数多くの離婚公正証書を手がけてきましたが、強制執行の依頼はゼロです。

 なぜなら、離婚公正証書を作成するにあたっては、お互いが納得するまでトコトン話し合ってもらうからです。お互いが合意して決めた約束だし、子供のことでもあるので養育費の支払いは、私が担当した方々はきちんと支払いをしているようです。


離婚公正証書の作成に必要な書類等は?
 ○夫及び妻の印鑑証明書各1通
 ○夫及び妻の実印
  ※印鑑登録がない場合は、認印と運転免許証でも可
 ○戸籍謄本1通


注意事項
 離婚する前(離婚届を提出する前)に、必ず「離婚公正証書」を作成してください。順番として離婚の取決めをしてから正式に離婚となります。


 公正証書というものがあることをご理解いただければとも思います。離婚以外にも「遺言書」や「各種契約書」にも活用されています。機会があればその他の公正証書について解説できればと思います。

 今回は以上です。



2008年11月07日

オススメ店「シャレー栄陽堂」(千代田区平河町)

浦田泉税理士事務所 (東京都 千代田区)
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オススメ店
「シャレー栄陽堂」
(千代田区平河町)

 麹町駅から徒歩3分くらいのところにある和洋菓子のお店です。創業明治19年!122年の伝統を持つこのお店の名前は、なんと大隈重信が命名したそうです。
 存在そのものが日本の近代史みたいなお店ですが、外観はモダンでこざっぱり、店内は明るく現代のカフェ風洋菓子店のような雰囲気です。

「シャレー栄陽堂」(浦田先生)

 ケーキは1個400円前後のものが多かったです。都内の一等地という場所を考えると、このお値段でケーキを出してくれるお店って、貴重です!(つまり・・・安い(^-^))

 お財布の紐が緩みつつあるところ、色とりどりのケーキに目移りしつつ、迷いに迷って「洋ナシのタルト」をチョイスしました。
 甘すぎず、洋ナシの風味が効いている・・・と、言葉にすると最近流行の甘さ控えめのケーキみたいですが(^-^;)、本当にシンプルで、なぜか体にもよさそうな甘さに感じるのは、伝統のなせる技でしょうか?!

 大隈重信の薦めで作り始めた「佐賀銘菓 丸房露」やネットでしか購入できない「秘密のティラミス(自家製のマスカルポーネチーズを使っている)」など、気になる商品目白押しのお店です。

 122年もあるお店なのに、なぜ気づかなかったのか・・・ウカツでした。

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2008年11月06日

親の長寿医療制度保険料を肩代わりしている従業員の年末調整

浦田泉税理士事務所 (東京都 千代田区)
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親の長寿医療制度保険料を肩代わりしている従業員の年末調整

●所得税では、本人と生計を一にする親族が負担することになっている社会保険料を支払った場合、その本人の社会保険料控除の対象にできます。

 本年度も、年末調整の時期が近づいてきました。

 今年の年末調整に関する変更点としては、住宅ローン減税の改正、およびバリアフリー改修促進税制の創設に伴う変更が掲げられています。
 そして、何かとお騒がせ?!だった、長寿医療制度(後期高齢者医療制度)の取り扱いにも注意が必要です。今日はそんなお話です。

 7月の政令改正により、本人の年金収入が年180万円未満など一定の要件に該当する場合、長寿医療制度の保険料を世帯主や配偶者の口座から振替えることができるようになり、10月分の保険料から適用されます。

 ということは、今年の年末調整時に、親などの長寿医療制度保険料を肩代わりしている従業員がいるケースが出てくるわけです。

 所得税では、本人と生計を一にする親族が負担することになっている社会保険料を支払った場合、その本人の社会保険料控除の対象にできることになっています。

 つまり、親などの長寿医療制度保険料を口座引き落としにより支払っている場合には、支払った保険料について社会保険料控除が受けられるわけです。

 実際、平成20年分の「給与所得者の保険料控除申告書兼給与所得者の配偶者特別控除申告書」の裏面を見ると、社会保険料控除の欄において「控除の対象となる保険料」に「高齢者の医療の確保に関する法律の規定による保険料(長寿医療制度の保険料)」が追加されています。

 したがって、支払った長寿医療制度の保険料がある場合は、同申告書の社会保険料控除の欄に支払った金額等を記載することになります。

 なお、この場合には証明書等の添付は必要ありません。


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