2008年10月

2008年10月31日

【税理士ブログ】2008年10月アップ分

【 2008年10月2日(木) 】アップ分
○土田総合会計事務所/株式会社ビジネス・リーフ
  (東京都 千代田区)
 「 自己資本比率は何%がよいのか? 」

○浦田泉税理士事務所(東京都 千代田区)
 「 所得税より高い住民税?!  」


【 2008年10月8日(水) 】アップ分
○浦田泉税理士事務所(東京都 千代田区)
 「 現金勘定は管理が大変 」


【 2008年10月10日(金) 】アップ分
○浦田泉税理士事務所(東京都 千代田区)
 「 オススメ店(東京都千代田区)
  「三番町カフェ」 」


【 2008年10月14日(火) 】アップ分
○浦田泉税理士事務所(東京都 千代田区)
 「 売掛金の締め日と決算日の関係 」


【 2008年10月16日(木) 】アップ分
○浦田泉税理士事務所(東京都 千代田区)
 「 長期滞留売掛金を損金処理する場合 」


【 2008年10月17日(金) 】アップ分
○浦田泉税理士事務所(東京都 千代田区)
 「 オススメ店(東京都千代田区)
  「アンリュミエール」 」


【 2008年10月21日(火) 】アップ分
○浦田泉税理士事務所(東京都 千代田区)
 「 社員の互助会費、税務上の取り扱い 」


【 2008年10月28日(火) 】アップ分
○浦田泉税理士事務所(東京都 千代田区)
 「 10月から開始する「地方法人特別税」って何? 」


【 2008年10月30日(木) 】アップ分
○浦田泉税理士事務所(東京都 千代田区)
 「 オススメ店(東京都千代田区)
  「味館トライアングル」 」


【 2008年10月31日(金) 】アップ分
○浦田泉税理士事務所(東京都 千代田区)
 「 贈り物や接待を受けたときに税金が?! 」


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新進気鋭TACプロネット会員税理士ご紹介!!         〜第3弾〜  宮本 智成 税理士

〜第3弾〜
  
宮本智成税理士事務所(大阪府大阪市住吉区) ------------------------------------------------

宮本先生


  クライアントの様々な要望に対して敏速に対応できるよう、タイム・イズ・マネーをモットーとしております。

 2007年にご登録された宮本税理士にお話を聞かせていただきました。
 
Q1 税理士を目指そうと思ったきっかけは何
 ですか?

 宮本税理士−−
   手に職をつけたかったのと、不純ですが、少し自慢
  できる職業かなという思いからです。

Q2 業務内容及びイチオシのサービスをご紹
 介ください。

 宮本税理士−−
   現在所長の私一人ですので、全てのクライアントに私
  が担当いたします。
   それと、新規開業者に対して当事務所指定会計ソフト
  の導入費用をご負担いたします。
 
Q3 開業してよかったことは何ですか?
 宮本税理士−−
   勤務時代より増して責任を感じますが、それ以上に
  やりがいを感じている点と自分のキャリアアップ(自
  己啓発)に使える時間が増えたことです。

Q4 電子申告への対応についてはいかがで
 すか?
 
 宮本税理士−−
   現在のところ十分ではありませんが、今年中には
  体制を整える予定です。

Q5 お客さまの対応の際に心がけていることは
 ありますか?

 宮本税理士−−
   クライアントの喜ぶ対応ではなく、クライアントの
  ためになる対応を心がけております。

Q6 印象深く残っているお仕事はありますか?
 宮本税理士−−
   全ての仕事が印象に残っています、全て貴重な
  経験です。

Q7 先生が尊敬する人物は?
 宮本税理士−−
   両親と仕事を教えてくださった先輩方です。
   好きな言葉は『継続は力』です。

Q8 今までお読みになられた書籍で一番の
 お気に入りは?その理由もお聞かせ下さい。

 宮本税理士−−
   司馬遼太郎の『峠』です。
   司馬遼太郎の作品の中でこれほど笑って泣いた
  作品は無かったからです。

Q9 将来のビジョンについてお聞かせください。
 宮本税理士−−
   大型事務所、特化事務所を目指すつもりは
  ありません。
   少人数でクライアントと厚い信頼関係を保
  てる事務所を構築します。

Q10 経営者へのアドバイスをお願いします。
 宮本税理士−−
   経営者は皆さん大なり小なり孤独です。
  そのため信頼できる良きパートナーを一人でも
  多く見つけてください。

<最後に一言お願いいたします!>
   クライアントと毎年真剣に向き合うため当事務所は
  原則1年契約です。
   サービス内容に満足して頂けなければ変更していただ
  いて結構です。

 ご多忙中のところお時間を割いていただき誠にありがとうございました。

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宮本税理士をご指名される方は下記からお願いします。
     ※上記のボタンをクリック後、ページ下段の
       「この税理士に相談する→」からどうぞ!

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▼お問合せは下記までお願いします。
電話番号
メールお問合せ
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贈り物や接待を受けたときに税金が?!

浦田泉税理士事務所 (東京都 千代田区)
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贈り物や接待を受けたときに税金が?!

●仕事に関係ない知人・親戚などの付き合いの中で贈り物や接待を受けた場合、これに課税することは社会通念上適切でないため課税されることはありません。(ただし、社会通念を逸脱する贈り物は贈与税が課税される可能性もあります)

自分の勤務先の仕事に関連して取引先などから金銭や贈り物をもらった場合は、雑所得として課税されるという例示があります。


 日ごろの行いがよかったりすると?!レストランや料亭でご馳走してもらったり、ゴルフや旅行に無料で招待されたりすることもあります。
 これらの行為は、税法上はサービスを対価なしに受けること=「贈与」という扱いになります。

 そう考えると、私たちの日常には贈与があふれています。
 盆暮れにお中元やお歳暮をもらう、昇進祝いに記念品をもらう、慶弔見舞金をもらう、お世話になったお礼として商品券やビール券などをもらう、誕生日や記念日にプレゼントをもらうことも立派な「贈与」です。

 「贈与」と言われると、なんとなく気になるのが税金。でも、レストランでのご馳走やプレゼントに税金がかかるなんてこと、あるのでしょうか?

 まず、仕事に関係ない友人・知人・親戚などの付き合いの中で贈り物や接待を受けた場合、これに課税することは社会通念上適切でないため課税されることはありません。

 ただし、社会通念を逸脱する贈り物等に対しては贈与税が課税される可能性があります。
 贈与税の場合、年間110万円の基礎控除がありますので、それを超えなければ贈与税は課税されません。(相続時精算課税制度の適用を受けている人を除く。)

 また、役員又は従業員が、自分の勤務先の仕事に関連して取引先などから金銭や贈り物をもらった場合は、雑所得として課税されるという例示があります。(所得税取扱通達)

 一方、飲食の接待やゴルフや旅行の無料招待などによる経済的利益の供与については、取扱通達では例示がないものの、判断は微妙なものがあります。

 雑所得は、会社員で年末調整を受けている人は、20万円以下ならば確定申告しなくてもよいとされています。(勤務先からの年間給与収入が2,000万円以下の人に限る)


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東京 税理士 浦田先生    浦田泉税理士事務所
      浦田 泉 税理士
     東京都千代田区二番町
     1−2 番町ハイム218
   
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2008年10月30日

オススメ店「味館トライアングル」         (千代田区平河町)

浦田泉税理士事務所 (東京都 千代田区)
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オススメ店
「味館トライアングル」
(千代田区平河町)

 麹町駅と半蔵門駅の間くらいにあるフランス料理のお店です。
 以前、クリスマスの時期にお店を訪ねて、とても美味しいオムライスをいただきました。
 そこで、今回は「オムライス大好き!」というスタッフと一緒に再度お店を訪問しました。

 それでは、彼女のオムライスへの愛情溢れる!リポートをどうぞ(^-^)。
 ↓
 ↓
 「和風オムライス」をオーダーしました。

 出てきたときの見た目の美しさにまず感動! かに、ブロッコリー、カリフラワー、きのこ、しそ、そしてヘルシーな玄米・・・天津丼風にあんかけの「あん」がかかっています。

「味館トライアングル」(浦田先生)
 いただいてみると、有機野菜のしっかりした味わいにしその香りと味が素晴らしいアクセントになっていてとても美味!

 半分くらいいただいた後は、なんと!昆布の佃煮を入れていただきます。「あん」がとてもさっぱりした和風の薄味なので、昆布の佃煮がとってもあうんです。

 もちろん「オムライスといえばトロトロの卵が命!」と思っているトロトロ卵好きな私も納得のトロトロ卵も十分に味わいました。

 オムライスには、サラダとフランスパン、デザートがつきます。
 サラダは千切りりんごと生のマッシュルームがとても新鮮。
 また、デザートはかぼちゃスープの中に果物がたくさん入っているもので、こちらも初めての食感で大満足でした(^-^)。

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東京 税理士 浦田先生    浦田泉税理士事務所
      浦田 泉 税理士
     東京都千代田区二番町
     1−2 番町ハイム218
   
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2008年10月28日

10月から開始する「地方法人特別税」って何?

浦田泉税理士事務所 (東京都 千代田区)
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10月から開始する「地方法人特別税」って何?

●地方法人特別税は、現在地方税である法人事業税の一部を国税化し、人口および従業者数に応じて国が都道府県へ再分配するものです。
従来の法人事業税額から増えることはありませんし、税額も損金算入できます。


 平成20年度税制改正で創設された「地方法人特別税」の適用が、10月1日以降に開始する事業年度からスタートします。
 では「地方法人特別税」って、どんな税金なのでしょうか?

 地方法人特別税は、現在地方税である法人事業税の一部を国税化し、人口および従業者数に応じて国が都道府県へ再分配するものです。
 再配分された分は「地方法人特別譲与税」となります。

 地方法人特別税の導入は、都市部と地方の税収格差是正を目的としたもので、消費税を含む抜本的改革が行われるまでの暫定措置とされています。

 地方法人特別税導入にともない、従来の法人事業税の所得割および収入割の税率は引き下げられます。

 地方法人特別税の税額は、
【法人事業税(所得割・収入割)の税額(※)】×【税率】で計算します。
(※)引き下げられた税率で算出した税額

 この税率は、法人事業税額の計算において外形標準課税を適用している法人(資本金1億円超の法人)の場合は148%、それ以外の法人および収入金額課税法人の場合は81%です。

 法人事業税の税率が引き下げられるため、法人事業税額と地方法人特別税額との合計額は、従来の法人事業税額から増えることはありません。

 気になるのは、地方法人特別税を損金算入できるかどうかですが、これは従来の法人事業税と変わりなく、損金として処理できます。

 地方法人特別税の国への払込みは、都道府県が法人事業税と併せて行います。したがって納付先も都道府県であり、都道府県への申告書の様式に多少の変更があります。


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東京 税理士 浦田先生    浦田泉税理士事務所
      浦田 泉 税理士
     東京都千代田区二番町
     1−2 番町ハイム218
   
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2008年10月24日

<民法実践編>                    第10回 相談事例 「婚姻・離婚-3」

みなさんこんにちは。
今回は親権について解説していこうと思います。

【親権の定義】
 親権とは一般的に、子供の身のまわりの世話や教育をする権利(身上監護権)子供の財産を管理する権利(財産管理権)をいいます。
 この親権は婚姻中両親が共同で子供の親権を行使しますが、離婚する場合は、両親のうちどちらか一方がこの親権を行使することとなります。

【親権者を決める基準】
 離婚時に争いになることとして、夫婦のどちらが親権者になるのかということが多いです。話し合いで親権者が決まらない場合は、調停や裁判となるケースもあります。裁判所が親権者として夫婦のうちどちらがふさわしいかを決める基準は一般的に次の通りといわれています。

「親の基準」
  1. 親の健康状態
  2. 性格(暴力的かどうかなども)
  3. 職業や経済状況
  4. 子供の育児に費やせる時間
  5. 親権者が育児できない場合、他の協力者がいるか
   (子供の祖父母など)
「子の基準」
  1. 0歳〜10歳の子供
    衣食住全般にわたって子供の面倒をみる必要上、
    母親が親権者になる場合が多い。

  2. 10歳〜15歳の子供
    子供の精神的・肉体的な状態により、子供の意思を
    尊重する場合もある。

  3. 15歳〜20歳の子供
    子供の意思を尊重する。

  4. 20歳以上の子供
    親権者の指定は必要ない。

 これらの事情を総合判断して親権は決定されます。
一般的に母親が親権者になる確率が高いようです。(母親が親権者となる割合70%程度)

 実務的に子供の親権は非常にデリケートな問題です。今回覚えておいていただきたいことは、親権者になれなくても、親子関係は一生続くということです。夫婦が離婚しても、親権者にならなくても、血縁関係はなくならないので一生親子です。

 ただ、どうしても相手が親権者にこだわって離婚の話し合いがつかない場合も多いです。協議離婚の場合は、親権者の指定がないと離婚届が受理されません。子供の親権は2つに別けられません。そこで、次のような方法もあります。親権は相手に譲り、監護権者として子供を引き取って一緒に暮らすという選択があります。

 このケースが活用されるのは、親権者(財産管理権)は父としたが仕事で忙しいので、子供の世話や教育などは母親が行う(身上監護権)場合です。母親には親権がないから子供の財産を管理する権限はないのですが、一緒に暮らして子供の世話をすることが可能になります。父は休みの日に子供に会うことも可能です。

 協議離婚の際に話し合いで、親権者は父、監護権者は母と定めることもよくあります。ただし注意しなければならないことは、離婚届には親権者を記載する欄はあるのですが、監護権者を記載する欄はありません。話し合っても単なる口約束となることも十分あります。そこで、監護権があることの公正証書を作成するか念書を作成しておいた方がよいでしょう。

 親権はあくまでも子供の利益第一で決めていただきたいものです。
 親のエゴや世間体で決めるものではありません。夫婦でじっくり話し合って決めていただきたいものです。

 今回は親権について解説しました。
 次回は、離婚時における公正証書の活用について解説していこうと思います。




起業のためのチェックリスト

「あなたの起業 それで大丈夫?
 知らないと損をする7つのチェックポイント」


【法人用】

□ 資本金はいくらで設立する予定ですか?
1,000万円未満で設立した場合、2事業年度は消費税の納税が免除されます。
□ 収支状況の確認はしましたか?
設立当初の収支が大幅にマイナスの場合、条件によっては消費税が還付されることも。
□ 関係各所への提出書類の確認はしましたか?
特別控除など、書類を提出することによって受けられる特典があります。
□ 役員報酬は適正に決定しましたか?
役員報酬は毎月一定額でなければなりません。適正に決定しないとかえって税額を大きくしてしまうことも。
□ 決算月は適正に決定しましたか?
決算月をいつにするかによって、消費税の納税が免除される期間が違います。
□ 役員構成は確認しましたか?
特殊支配同族会社に該当する場合、増税になることも。役員の人数も将来の税額に大きく影響します。
□ エンジェル税制活用の確認はしましたか?
外部株主がいる場合は必ずチェック!大幅な節税も可能。


【個人用】

□ 法人化の検討はしましたか?
個人事業主と法人の違いをいくつ言えますか?法人化した方が有利なことも。
□ 収支状況の確認はしましたか?
設立当初の収支が大幅にマイナスの場合、条件によっては消費税が還付されることも。
□ 関係各所への提出書類の確認はしましたか?
特別控除や家族に給料が支払えることをご存じですか?また、業種によっては許認可も必要です。


これだけではない起業時のポイント!
↓↓詳しくはこちらへ↓↓

 起業時には、上記のようなチェック項目以外にも、資金調達や会社設立のための手続きなど様々な専門知識が必要となります。
 会社を設立したり事業を始めたりすると、必ず税務署とお付き合いしなければいけません。TACプロネットでは、独立前から、税務の専門家である税理士に任せることをご提案いたします。
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独立開業支援 

2008年10月21日

社員の互助会費、税務上の取り扱い

浦田泉税理士事務所 (東京都 千代田区)
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社員の互助会費、税務上の取り扱い

●法人格のない互助会なども、一定の目的で組織され、代表者または管理人の定めがある場合は、原則としてひとつの法人とみなしています。
例えば互助会費を社員の給与から天引きしている場合には、一つの法人とみなされるため、税務・会計上の問題が出てきます。


 福利厚生や冠婚葬祭のための互助会を組織している企業があります。しかし、互助会の独立性が曖昧だったり、お金の管理がきちんとしていないところも散見されます。

 税務では、法人格のない互助会なども、一定の目的で組織され、代表者または管理人の定めがある場合はひとつの法人とみなしています。

 しかし、法人税基本通達(14-1-4)には、上記のような法人であっても、役員または使用人で組織し、親ぼくや福利厚生に関する事業を主として行う団体で、事業経費の相当部分をその法人が負担し、かつ、

(1)法人の役員などが、その資格において当然にその団体の役員に選出される
(2)その法人が団体の重要事項など業務の運営に参画している
(3)団体の事業に必要な施設の全部または大部分を法人が提供している

・・・のうちひとつに当てはまる場合、収入や支出の全額はその法人に帰属するとされています。

 たとえば、互助会費が社員の給与から天引きされている場合、「事業経費の相当部分を会社が負担している」とはいえないことになり、この規定には該当しないと判断されます。

 あいまいになりがちな互助会の「独立性」ですが、互助会が独立した組織なのか、法人に帰属するものなのかによって、会計・税務上の取り扱いが大幅に変わってきます。

 会と会社の関係を明確にしておくことが不可欠です。


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東京 税理士 浦田先生    浦田泉税理士事務所
      浦田 泉 税理士
     東京都千代田区二番町
     1−2 番町ハイム218
   
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2008年10月17日

オススメ店(フェイシャル)「アンリュミエール」  (千代田区麹町)

浦田泉税理士事務所 (東京都 千代田区)
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オススメ店
「アンリュミエール」
(千代田区麹町)

 麹町駅から徒歩2分くらい、日テレ通りから半蔵門方面に少し入ったところにあるフェイシャル・ボディのトリートメントサロンです。
 
 お肌の危機(^-^;)を感じていた私としては、以前からキレイな店舗の外見に興味を持っていたのですが、今回、キャンペーン期間を利用して、初めてチャレンジしてみました。

 お店に入ると、大きな窓からの光あふれるウェイティングスペースの心地よさに、早くも癒されます。
 太陽のような黄色やレンガ色を基調としたインテリアとあいまって、まるでプロヴァンス地方のプチホテル(←行ったことありませんが)でくつろいでいるような気分になります。

「アンリュミエール」(浦田先生)
 化粧品のアレルギーなどをヒアリングシートに記入して、トリートメントルームへ。
 トリートメントルームはもちろん完全個室。暖かいオレンジの間接照明ライトがふんわりと気分を和らげてくれる、とてもリラックスできるお部屋です。
 ベッドサイドにはお花のアレンジが置いてあって、お店の「おもてなし」心を感じます。

 着替えをして、いざ、フェイシャルスタート!
 始まってすぐに、ハーブのようなオイルの良い香りと、ハンドマッサージの素晴らしいテクニックとで、あまりの気持ちよさに、身も心もふわふわしながらマッサージに身をゆだねていました。

 マッサージの時に色々と説明もしていただいたのですが、
「目が疲れていますね・・・」「肩もこっていますね・・・」と言われたことしか覚えていないくらい(確かにそのとおりです!)ぼんやりと、心地よさに浸っておりました。

 後半はクレイ(泥)のパックをして、ひんやりとした感触を味わいながらフェイシャルトリートメントが終了。名残惜しい至福の時間でした。

 終わって、レストルームでお化粧直しをしたときにビックリ!

 「お化粧のノリが全然違う!」

 あまりに即効性のある効果に、現実に戻って再び幸せをかみ締めました(^-^)。
 お肌の手入れって大事なのね・・・・と日ごろの手抜き手入れ?!を反省した機会でした。

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2008年10月16日

長期滞留売掛金を損金処理する場合

浦田泉税理士事務所 (東京都 千代田区)
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長期滞留売掛金を損金処理する場合

●長期滞留売掛金は、原則として債権を放棄し免除しなければ貸倒れとして損金処理できませんが、法人税法上は一定の要件のもと、損金処理ができるという定めがあります。

 代金の支払が滞りがちなお客様、というのは、経営者にとって悩ましい存在です。

 決算を2ヶ月以上過ぎても入金がない場合、そのお客様の売上に対する税金は入金がないまま税金だけ支払うこととなり、資金的には持ち出しになってしまいます。

 相手の会社が細々とでも営業を続けている場合は、原則として債権を放棄して免除しなければ貸倒れとして損金に落とすことはできません。

 しかし経営者としては、いつまでも売掛金勘定に残しておきたくもないし、債権を放棄してあきらめたくもない、という気持ちの間で非常に悩ましい思いを抱えがちです。

 こうした事情を鑑みてか?!法人税法では、形式上の貸倒損失という規定が定められています。債務者との取引停止後1年以上経過した場合、貸倒損失として損金処理できる、という定めです。

 しかしこの適用を受けるには条件があります。条件は以下となります。
(1)売掛金など商売上の債権であること(貸付金等の金銭債権は該当しません)
(2)なおかつ、継続的な取引であったかどうか(1回限りの単発取引では該当しません)

 この規定は「取引停止後1年以上経過した」場合に適用できる、というものです。

 途中で一部入金があったりした場合は、そこから1年以上経過しなければ適用がありませんので、注意が必要です。


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